Regelefterlevnad: penningtvätt och kundkännedom

Vem omfattas

Den som yrkesmässigt tillhandahåller bokföringstjänster åt andra är verksamhetsutövare enligt penningtvättslagen (2017:630). Det gäller redovisningsbyråer oavsett storlek — det finns ingen undre gräns.

Bokför du bara i ditt eget bolag omfattas du inte.

Tre skyldigheter

1. Allmän riskbedömning — av verksamheten som helhet. Vilka risker finns i de tjänster du erbjuder, de kunder du har och de kanaler du använder?
2. Kundkännedom — för varje kund, innan uppdraget påbörjas.
3. Övervakning och rapportering — löpande, och anmälan till Finanspolisen vid misstanke.

Kundkännedom i praktiken

• Identifiera kunden och kontrollera identiteten.
• Utred ägarstrukturen och fastställ verklig huvudman.
• Ta reda på uppdragets syfte och art.
• Kontrollera om någon är person i politiskt utsatt ställning (PEP).
• Kontrollera mot sanktionslistor.
• Riskklassificera kunden.

Verklig huvudman

Den fysiska person som ytterst äger eller kontrollerar bolaget, normalt vid mer än 25 % av rösterna eller kapitalet. Finns ingen sådan ska den som ingår i ledningen anges som alternativ verklig huvudman. Uppgiften ska också vara registrerad hos Bolagsverket.

Löpande övervakning

Kundkännedomen är inte en engångsåtgärd. Ändras ägandet, verksamheten eller transaktionsmönstret ska bedömningen uppdateras. Högriskkunder följs upp oftare.

Rapporteringsplikt och tystnadsplikt

Vid misstanke om penningtvätt eller finansiering av terrorism ska rapport lämnas till Finanspolisen. Du får inte berätta för kunden att en rapport lämnats — det kallas meddelandeförbud och gäller utan undantag.

Dokumentationen är kravet

Tillsynsmyndigheten granskar inte vad du tänkte, utan vad du kan visa. Bedömningar, underlag och beslut ska dokumenteras och bevaras i minst fem år. En bedömning som bara finns i huvudet är i praktiken ingen bedömning.

Var det görs i Balanto

Riskbedömning och kundkännedom hanteras per klientbolag under regelefterlevnadsvyn, så att dokumentationen ligger tillsammans med uppdraget i stället för i ett separat kalkylark.