Lägga en budget och följa upp

Budgeten är en jämförelsepunkt

Poängen är inte att gissa rätt. Poängen är att ha något att jämföra utfallet mot, så att avvikelser syns tidigt nog att göra något åt.

Bygg budgeten

1. Utgå från föregående års utfall — det är den bästa startpunkten du har.
2. Justera för det du vet: nya kunder, prisändringar, en anställning, en uppsagd lokal.
3. Fördela per månad. En årsbudget delad med tolv är oanvändbar i en verksamhet med säsong.
4. Budgetera per konto, inte bara på totalen. Annars går det inte att se var avvikelsen uppstod.

Följ upp

Jämför utfall mot budget varje månad. Titta på tre saker:

• Avvikelsens storlek — i kronor, inte bara i procent. 40 % på ett litet konto spelar mindre roll än 5 % på lönekontot.
• Riktningen — engångsavvikelse eller en trend som fortsätter?
• Periodiseringen — ligger avvikelsen i att kostnaden kom en månad tidigare än väntat? Då är den skenbar.

Vanliga misstag

• Att budgetera intäkter optimistiskt och kostnader realistiskt. Gör tvärtom.
• Att glömma semesterlöner och halvårsvisa försäkringar — de finns inte i en genomsnittsmånad.
• Att aldrig titta på budgeten efter att den lagts.

Revidera vid behov

Har förutsättningarna ändrats väsentligt är en orörd budget värdelös som styrmedel. Lägg en reviderad version, men spara den ursprungliga — skillnaden mellan dem är i sig information om året.

Vilken plan som krävs

Budget ingår i Pro-analysen.