Kontrollräkningen: stämmer momsrapporten?

Vad kontrollen gör

Momsrapporten visar vad som är bokfört. Den säger ingenting om huruvida det bokförda hänger ihop. Kontrollräkningen längst ned i rapporten räknar därför åt andra hållet: den tar underlagen ur bokföringen, multiplicerar med momssatsen på kontot och jämför resultatet med det som faktiskt ligger i momsrutorna.

Går de isär har något bokförts på ett sätt som inte stämmer, till exempel moms som skrivits in för hand och blivit fel, eller en försäljning som bokförts utan moms.

Så läser du de fyra kolumnerna

Kontrollräkningen visar ören, till skillnad från rutorna ovanför som redovisas i hela kronor. Det är med flit: en differens på 45 öre hade annars avrundats till noll och sett ut att stämma.

När något inte stämmer

Understiger skillnaden en krona räknas den som öresavrundning och rapporten säger ändå att allt stämmer. Är den större skrivs raden ut i rött, och längst ned listas de verifikationer du behöver titta på.

De vanligaste orsakerna, i tur och ordning:

• Handskriven moms i en manuell verifikation. Beloppet är avrundat eller inslaget fel, eller så har fel momskonto använts.
• Försäljning bokförd helt utan moms. Underlaget finns, momsraden saknas.
• Moms utan underlag. Moms är bokförd men motkontot är inte ett momspliktigt försäljningskonto, så det finns inget underlag att räkna på.
• Fel momssats på kontot. Ett eget upplägg i kontoplanen med 25 % där försäljningen egentligen är 12 %.

Block B och Block D

Block B gäller din egen momspliktiga försäljning och jämförs mot rutorna 10, 11 och 12.

Block D gäller inköp med omvänd betalningsskyldighet, alltså där du själv redovisar den utgående momsen, och jämförs mot rutorna 30, 31 och 32. Här antas 25 %. Konton för omvänd betalningsskyldighet bär ingen momssats i kontoplanen, eftersom satsen beror på vad som köpts och inte går att läsa ur kontot. Handlar det om 12 % eller 6 % behöver du kontrollera den raden själv. Det står också utskrivet i rapporten.

Ingående moms kontrolleras inte

Kontrollen gäller bara utgående moms. Underlaget för vanliga svenska inköp redovisas inte i momsdeklarationen, bara den ingående momsen i ruta 48. Utan underlag finns ingenting att räkna baklänges från, och en kontroll som bara ibland har data att arbeta med är sämre än ingen kontroll alls.

Ingående moms stämmer du i stället av mot kontona 2640–2649 under Bokföring → Stäm av konto.

Konton utan momssats hoppas över

Balanto gissar aldrig en momssats. Har ett konto ingen sats angiven i kontoplanen räknas det inte in i kontrollen. Det gäller bland annat representation, där avdraget är begränsat och en rak procentsats hade flaggat varenda representationslunch som ett fel.

Vill du att ett eget konto ska ingå i kontrollen, sätt momssatsen på kontot under Bokföring → Kontoplan.